司农研究|企业所得税亏损弥补有讲究
《中华人民共和国企业所得税法》第十七条规定:“企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。”也就是说,境外营业机构的亏损不能用境内所得弥补,只能用以后年度境外所得弥补。《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定:“企业可以选择按国(地...
新公司法下亏损弥补税务合规指引
新《公司法》所讲的亏损弥补主要是针对不可税前扣除的亏损。相关法规:1、《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减...
企业所得税中哪些项目超过扣除限额可在以后年度结转扣除或是抵免
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:1.居民企业来源于中国境外的应税所得;2.非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生...
企业所得税亏损弥补的常见问题
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得弥补。4、调增应纳税所得额,能弥补以前年度亏损?税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所...
全球市场覆盖研究丨【REITs指数】2019德国、法国REITs调研报告
另外,单一股东不允许持有G—REIT的股份比例或者投票权比例超过10%(包括其通过第三方代其持有的股份),但是这条限制并没有约束间接持股的形式。因此,通过合法地设计公司股份的持有结构可以突破这条限制条款。在每一个日历年度末,G—REIT需要向联邦金融监管部门汇报其有多少股份是被公众持有。如果公众持有股份比例小于15...
企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...
允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106...
不同情形下,结转弥补期限不一样
根据这两项政策,“走出去”企业境外分支机构发生的亏损不得以境内盈利来抵减,如果选择了“分国(地区)不分项”的抵免方式,境外亏损也不得以境外其他国家(地区)的盈利来抵减。1号公告进一步明确,境外分支机构发生的亏损,由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分为非实际亏损额,结转弥补期限不受5年期限制。
2023年11月税收相关热点问答
科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)规定,企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;委托境外(不包括境外个人)进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发...
很全很实用!国家税务总局发布《支持协调发展税费优惠政策指引》
41.符合条件的棚户区改造支出准予企业所得税税前扣除42.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税43.改造安置住房免征相关印花税44.转让旧房作为改造安置住房房源免征土地增值税45.经营管理单位回购改造安置住房继续作为改造安置房源免征契税46.经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税...
《支持协调发展税费优惠政策指引》发布
41.符合条件的棚户区改造支出准予企业所得税税前扣除42.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税43.改造安置住房免征相关印花税44.转让旧房作为改造安置住房房源免征土地增值税45.经营管理单位回购改造安置住房继续作为改造安置房源免征契税46.经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税...