司农研究|企业所得税亏损弥补有讲究
《中华人民共和国企业所得税法》第十七条规定:“企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。”也就是说,境外营业机构的亏损不能用境内所得弥补,只能用以后年度境外所得弥补。《关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定:“企业可以选择按国(地...
新公司法下亏损弥补税务合规指引
第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。第十八条,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。2、《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》,(财税〔2018〕76号)自2018年1月1日起,当...
【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得进行弥补。政策依据:《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)《企业境外所得税收抵免操作指南》五、利用亏损结转进行纳税筹划有两种方法可以采用:如果某...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分支机构和常设机构)在中国总公司的抵免,因为境外分公司不是一个独立法人(但可以有在东道国一个独立的纳税号),其与中国境内的总公司为同一个法人主体,不论境外分公司是否汇回中国的总公司税后利润,都要在中国总公司合并财务报表,进行所得税的年度汇算清缴,...
中国奥园两年半亏439亿陷资不抵债 在美申请破产保护推进境外债务...
中国奥园表示,确认程序是推进境外债务重组的必要步骤,是程序性的法院程序,不是破产清算程序,其目的是确认已获得大多数债权人同意的公司重组计划,防范诉讼风险,以便利境外重组计划的成功实施。2021年11月,中国奥园曝出经营困境。2021、2022年该公司归母净利润跌幅严重,累计亏损409.18亿元。2023年上半年,其营业收入109.41...
奥园美谷科技股份有限公司 关于年审机构对《关于对奥园美谷科技...
综上所述,公司近三年净利润持续为负主要由于:(1)生物基纤维业务受外部环境及新业务投产尚未达到预期效益的影响,出现了持续亏损;(2)在战略调整置出房地产相关业务前,房地产及建筑业务发生连续亏损;(3)重大资产重组尾款计提了大额信用减值损失,以及根据对外承担连带责任等事项形成的或有损失计提了大额预计负债(www.e993.com)2024年6月1日。
【财闻联播】100万买私募巨亏81万,投资人状告机构,法院判了!暂停...
币安受到德国金融监管机构审查,已撤回许可证申请据界面新闻报道,《华尔街日报》7月28日消息,知情人士和《华尔街日报》看到的一份文件显示,德国金融监管机构建议币安撤销其许可证申请,原因是担心其创始人和这家加密货币巨头的复杂结构。德国联邦金融监管机构BaFin认为,币安的创始人和最终所有者赵长鹏不会通过合适的测试,...
企业所得税亏损弥补的常见问题
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利,但境内企业亏损可以用境外所得弥补。4、调增应纳税所得额,能弥补以前年度亏损?税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所...
蓝焰控股: 晋能控股装备制造集团有限公司2023年度财务报表审计...
减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。????上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回。????(二十五)??合同负债????合同负债,是指本集团已收或应收客户对价...
清越科技: 清越科技2023年度审计报告(更正后)
??????????????????????收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东??????????????????????在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。??????????????????????(1)增加子公司或业务...