税务总局所得税司、科技部政策法规与创新体系建设司联合发布
2018年,税务总局所得税司联合科技部政策法规与创新体系建设司首次发布《研发费用加计扣除政策执行指引(1.0版)》,从政策概述、主要内容、核算要求、备案和申报管理等方面对研发费用加计扣除政策进行了全面解读,在指导基层税务人员准确理解把握政策,帮助企业及时、充分、准确享受政策红利等方面发挥了积极作用。为全面落实学...
关于研发费用需要掌握的会计和税务知识要点
《企业财务通则》第三十八条规定:“企业技术研发和科技成果转化项目所需经费,可以通过建立研发准备金筹措,据实列入相关资产成本或者当期费用。符合国家规定条件的企业集团,可以集中使用研发费用,用于企业主导产品和核心技术的自主研发。”但是该规定并没有明确研发费用的具体构成。财政部《关于企业加强研发费用财务管理的若...
研发费用与所得税加计扣除金额不一致总结
北交所:监管机构要求企业结合高新技术企业申报中研发费用归集情况与公开发行说明书中相关信息,及研发费用加计扣除金额进行对比,逐项分析研发费用的核算口径及相关差异情况。其中未申报加计扣除的项目需要说明原因,需要核查研发费用是否虚增,是否混入了非研发用途的费用;同时还需要分析对比可比公司之间的研发人员数量、平均薪资...
白话税收 | 准确归集核算研发费用的具体要求
白话税收|准确归集核算研发费用的具体要求发布日期:2023-10-25来源:国家税务总局山东省税务局办公室(党委办公室)字号:[大][中][小]打印本页正文下载分享:扫一扫在手机打开当前页网站地图网站管理联系我们主办单位:国家税务总局山东省税务局地址:山东省济南市市中区英雄山路155号...
...深度解析《指引2.0》(系列之三)协同并进——税会携手共建研发...
《指引2.0》中强调“研发费用加计扣除仅适用于财务核算健全并能准确归集核算研发费用的居民企业,而研发费用据实扣除适用于能够准确核算研发费用的所有企业”。即,非居民企业、以核定征收方式缴纳企业所得税的企业以及财务核算健全但不能准确归集研发费用的企业无法享受研发费用加计扣除政策。
“税务稽查要点:如何识别虚假研发费用和假高新技术企业”
“伪高新”“假研发”企业通常具有研发项目数量过多、一直处于研究阶段、研发费用构成比例异常等反映虚构研发活动、虚列多列研发费用的特征(www.e993.com)2024年5月20日。按照税法规定,企业符合条件的研发费用可以作企业所得税税前加计扣除,取得高新技术企业资格可以减按15%税率缴纳企业所得税。
国家税务总局:研发费用加计扣除政策执行指引(2.0版)
编者按:加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,一般是指按照税法规定在实际扣除额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除额。对企业的研发费用实施加计扣除,则称之为研发费用加计扣除。近日,国家税务总局所得税司联合科技部政策法规与创新体系建设司发布《研发费用加计扣除政策执行指引(2.0版)...
避开十大风险点:准确享受研发费用加计扣除政策
国家税务总局所得税司发布的《研发费用加计扣除政策执行指引(2.0版)》(以下简称《指引》)指出,从收入总额中减除的投资收益包括税法规定的股息、红利等权益性投资收益以及股权转让所得。因此,计算比例时减除的投资收益也主要包括三部分内容,一是成本法下被投资单位宣告发放现金股利确认的股息、红利收入,二是转让投资...
重磅!研发费加计扣除不当被认定“偷税”!
2、该行为构成偷税,对2018年研发费用加计扣除部分造成少缴的企业所得税处50%罚款,为408702.04元。通过这个处罚案例,我们看到,税务局对于研发费用加计扣除政策使用不当的,将按照偷税进行处理。那么,研发费用的加计扣除有哪些行业、企业和活动不适用呢?了解享受研发费用加计扣除的5个风险提示!
【收藏】研发费用税前扣除政策沿革
2.根据国家税务总局公告2019年第41号规定,对于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴,本文第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关”的规定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》同时废止。