V观财报｜生物谷收年报问询函：商业贿赂、虚开发票？

2024-05-10 20:46:45 - 中新经纬

中新经纬5月10日电生物谷10日收到北交所下发的年报问询函，要求说明营收增长的可持续性，公司及服务商在推广过程中是否存在商业贿赂、虚开发票等行为等。

经营业绩方面，问询函提到，报告期内，公司营业收入为62233.87万元，同比增长5.96%；本期综合毛利率为80.94%，同比下降0.16个百分点。分产品类别看，公司灯盏生脉胶囊营业收入为37497.07万元，同比增长2.36%，毛利率78.36%，同比下降0.74个百分点；灯盏细辛注射液营业收入为23223.24万元，同比增长12.53%，毛利率89.53%，同比增长0.29个百分点。公司销售区域包括9个大区，其中第一大区华南区域实现销售收入1.06亿元，毛利率为70.24%，其他区域的毛利率均超过80%。

2022年度、2023年度，公司归属于上市公司股东的净利润分别为-4891.12万元、-1220.02万元，亏损原因主要是对尚未全部归还的资金占用款计提坏账准备，金额分别为8995万元、4369万元。年审会计师认为无法获取充分、适当的审计证据，判断资金占用款计提损失金额是否恰当，因而对生物谷2023年报出具了保留意见的审计报告。

北交所要求公司：(1)结合医保政策、产品结构、产品定价情况、在手订单等，说明公司营业收入增长的可持续性；

(2)结合市场环境、成本结构、议价能力等说明灯盏生脉胶囊营业收入增长、毛利率下滑的原因，并说明华南区域毛利率低于其他销售区域的原因；

(3)结合解决资金占用的具体方案和后续还款安排，说明对资金占用款信用减值损失计提的过程及依据、计提金额是否合理。

销售费用方面，问询函提到，2023年度，公司销售费用为39486.72万元，同比增加0.87%，其中，市场费用为37568.38万元，同比增加1.18%，占销售费用的比重达95.14%。2021年至2023年，公司销售费用率分别为56.22%、66.65%、63.45%，维持在较高水平。

北交所要求：(1)列示市场费用明细，包括但不限于核算内容、定价方式、确认依据，分析相关费用支出合理性，并说明公司销售费用率与同行业可比公司是否存在重大差异；

(2)列示市场费用前十大支付对象情况，包括但不限于支付金额、发生原因、定价依据及公允性等；

(3)说明销售费用支付对象中是否涉及公司及董监高、原控股股东、原实际控制人、经销商、员工或其他利益相关方，公司是否存在为其他方垫付资金、承担费用等变相利益输送情况；

(4)说明公司市场费用申请、审批流程以及相关单证是否齐备，并说明公司及服务商在推广过程中是否存在商业贿赂、虚开发票等行为。

存货方面，问询函提到，2023年末，公司存货账面余额为11126.07万元，同比增加28.43%，其中，原材料、在产品、库存商品的账面余额分别为3858.78万元、1722.18万元、3714.66万元，较期初分别增加17.22%、69.66%、91.98%，库存商品余额达到近三年最高水平。2023年度，公司计提存货跌价准备301.58万元，其中在产品、库存商品、自制半成品分别计提存货跌价准备62.56万元、146.94万元、92.08万元，未对原材料计提存货跌价准备。

北交所要求：(1)列示原材料构成明细，包括但不限于具体内容、采购时间、采购价格、是否有在手订单匹配，并说明原材料备货增加的原因；

(2)结合市场需求、生产周期、产品价格变化等说明在产品和库存商品大幅增加的原因，是否存在积压、滞销情形；

(3)说明原材料、在产品和库存商品的库龄情况，各类别存货的期后结转金额及比例；

(4)结合生产销售周期、对应产品销量及价格变化情况说明存货跌价准备测试过程、未对原材料计提存货跌价准备的原因，以及存货跌价准备计提是否充分。

在建工程方面，问询函显示，2023年末，公司在建工程余额为12237.33万元，均为弥勒灯盏花产业化基地二期工程项目(以下简称“二期项目”)，其中本期增加6312.56万元，转入固定资产14811.35万元。2023年末，该项目工程进度为95.86%，2022年末的工程进度为92.20%，项目预算由前期2.5亿元增加至3.08亿元。根据前期公告，该项目预计达到可使用状态为2023年8月31日。

北交所要求：(1)结合二期项目的构成及用途、建设情况、工程进展，说明在建工程报告期仅部分转固的原因，是否存在延期转固的情形；

(2)结合工程定价依据及公允性说明在建工程预算增加的原因，项目承建方是否与你公司及董监高、原控股股东、原实际控制人存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系；

(3)结合在建工程达到预计可使用状态所需要的条件及时间、预计产生的经济效益、减值测试的过程、后续建设资金来源是否充足等，说明在建工程未计提减值准备的原因及合理性。在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系；

应收账款方面，问询函提到，2023年末，公司应收账款账面余额为13909.97万元，其中，账龄1年以内的应收账款余额为13877.89万元。2023年度，公司对应收账款计提坏账准备725.98万元，公司报表附注未披露本年按欠款方归集的前五名客户具体明细。

北交所要求：(1)列示期末余额前五名应收账款的单位名称、金额、账龄和坏账准备计提情况，说明是否与公司及董监高、原控股股东、原实际控制人存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系；

(2)结合期后回款情况、主要欠款方偿债能力等说明坏账准备计提是否充分。

研发费用方面，问询函显示，2023年度，公司研发费用为2013.06万元，同比增长30.97%。其中，委外研发1340.68万元，同比增加75.27%。

北交所要求公司：(1)列示主要委外研发项目具体情况，包括不限于项目名称、研发成果转化情况，并结合公司自主研发情况说明委外研发大幅增长的原因；

(2)列示前五名受托对象情况，包括不限于名称、委托研发内容、涉及金额、研发进展、交付标准等，并说明是否与你公司及董监高、原控股股东、原实际控制人存在关联关系或其他可能造成利益倾斜的关系。

交易性金融资产方面，问询函提到，2023年末，公司持有的交易性金融资产5106.88万元，较期初增加8.98%。根据年报附注，公司交易性金融资产均为理财产品。报告期内，公司交易性金融资产公允价值变动收益为90.32万元。

北交所要求：(1)说明报告期内购买理财产品的具体情况，包括但不限于产品类型、具体名称、产品期限、风险等级、产品资金最终投向是否涉及关联方等；

(2)说明交易性金融资产公允价值变动的计算过程及依据、计量金额是否准确。